年薪百万近一半用来缴个税!如何合理合法节税?_高管

中国现行的个人所得税征收规定和计算方法采用累进计算方法,税率范围为3%至45%。作为高收入公司高管,如果没有税收筹划,则年薪100万的高管的相应税率将为45%。

是一家消费品公司的税务总监,他对此有更深刻的理解:“我努力工作,年薪为一百万,但我必须缴纳40万以上的个人所得税,有些人一夜之间赚了很多钱,赚了上百万。但是,转让股票时缴税是不公平的。

根据新税法,每个人都要缴纳中国的个人税。具体类型分为工资收入和薪金收入9种。经营收入;利息,股息和股息收入;物业租赁收入;财产转让收入等待。其中,我们最熟悉的是工资收入。

个人税制改革后,目前的工资免税额为人民币5,000元,累进税率为7(3%至45%),每月收入为人民币80,000元(年收入为人民币960,000元),率45%。

这意味着,如果您按照现行的个人税法缴纳税款,年薪为100万的高管仍需缴纳约240,000税,尽管该税减少了,税负率约为24%!仍然很高!

针对企业高管的培训想法

在2019年之前,少数公司高管将进行税收筹划。具体想法是,通过年终奖赏计划,在设计基本年薪时,应考虑月扣除额,然后确定年薪和月薪,以确保其分配的优化并减轻税收负担。

但是,这种规划方法在2019年实施新税法后可能会失效!(由于2019年的薪tax税,年终奖金能否除以12?政策尚不明确!)

那么,企业高管们没有法律合规计划吗?

当然!

在这种情况下,您还可以通过设置独资经营和更改服务模式将综合税率降低到2%以下!也就是说,此时,年薪一百万的高管只需缴纳四万以上的税!税负率下降到4%!税收突然减少了20万!美丽〜

还敢薪酬节税?2019这几种避税方式将严查!

在2019年,财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号,而且将来肯定会更加严格。

但是,与此同时,随着人们的消费压力越来越大,经济形式也在不断变化,公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此,工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说,他们面前有两个问题:

如何了解并及时了解现行政策

如何合理地避免税收,如何使您的员工不纳税,以便企业领导人可以少缴税

增强您的财务思想,并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁,但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。

马云曾经说过他从未领过薪水,刘强东的年薪已降至1元,扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时,大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。

许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样,每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用,燃料费用,运输费用等形式来代替工资支付和避税。

这些避税方法无法再使用!

1扣除虚假发票

这是目前非常普遍的避税方法,并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用,然后进行开具,然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式,可以避免工资。但是,如果总是这样,那么大笔交易将导致您的业务费用异常,引起税务官员的注意并进行调查。

2工资现金

一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展,并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计:您是一家公司。员工这么多,而且公司在大城市里,用现金支付现金是否正常?

3大量员工的零申报

说到这一点,我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多,则该公司已经是高风险的公司。这样的公司在等他这将是一次税收审核。

4混淆劳工和工资声明

如今,许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单,但是这些公司是根据员工的工资来报告的!特别是在业务改革加大后,一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法,不是全职员工,其工资不能申报税!

高管年薪扣税,如何能做到合理节税?(送Excel模板)_所得

高管的年薪减免如何合理地具有税收效率?

彭怀文

一些网民问:高管的年薪减免如何合理地具有税收效率?

因为它是“合理的”,前提必须是“合法的”,所以我给出的答案将不包括通过“减税”进行的所谓“计划”,因为税收风险非常大且不会被讨论清单。

在2021年12月31日之前,不能将全年的一次性奖金和股权激励合并到综合收益中并单独征税,因此仍有计划的空间。

为了便于讨论,我们将不考虑劳动报酬,手稿报酬和特许权使用费的收入。

高管人员的年薪可以分为薪水,年度总奖金和股权激励。最低应纳税额的组合是最佳解决方案。

因为薪金收入,年度总奖金和股权激励收入都使用了综合收入税率表,所以税率都是过高的累进税率,并且三个等级相同,但是每年一次总和奖金是单独计算的。使用每月快速计算扣除额,这是将年度综合所得税率的快速计算扣除额除以12的结果。

因此,我们可以得出一个结论,即当三个人使用相同的税率时,三个人的应纳税额最低。

只要得出这个结论,该计划就很容易提出。

在这三种不同的收入中,工资和薪金收入可以从特别扣除额,特别额外扣除额等中扣除,并且年度一次性奖金和股权激励收入只能从慈善捐赠支出中扣除。。这需要引起注意。

因此,如果高管们可以合理地估计他们的总收入(包括劳动报酬,手稿报酬,特许权使用费)和扣除额,则他们应该执行以下操作:

应纳税所得额A =免税收入总额60,000元可抵扣的金额

然后,根据一年期一次性红利和股权激励计划的可能选择,如果可以使用一年期一次性红利和股权激励,则当然要使用A / 3来获得“应税收益”。

然后,三个收入计划的税前金额:

薪金收入= A / 3 +免税收入+ 60,000元+免赔额(特殊扣除额+特别附加额+年金+递延商业养老保险+税收保险健康保险等)+计提扣除慈善捐款

年度一次性奖金= A / 3 +需扣除的慈善捐款

股权激励= A / 3 +需扣除的慈善捐款

当然,以上前提是基于以下前提:存在股权激励和一年一次的一次性红利选择;如果只有两个选项可供选择,请除以2以更加灵活。

还有一个前提,就是高管人员的收入确实可以用来计划。如果“应税收入”少于36,000元,则根本没有计划空间,因为无论如何划分,结果都是一样的。

我不想只谈其基本原理,但我会将我所说的理由付诸实践,因此对于我之前说的那个,我设计了一个Excel模板。只要输入一些简单数据,结果就会自动出来。

模板屏幕截图如下:

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“年薪12万元要加税”系误传 国内尚无高收入标准

经济观察网记者杜涛从北京报道。近几天,税收改革和12万高收入者的定位得到了报道。实际上,《经济观察网》记者了解到,在中国,12万元只是2006年纳税申报的收入标准。

相关的财税专家表示,在中低收入和高收入的分类中,没有国际和中国的法律确定标准,税法从未确定过高收入标准。

税制改革

中国的个人税收改革已经提出了很多年。实际上,中国已经进入了中等收入国家。结构调整和经济增长中的问题之一是避免陷入中等收入陷阱。因此,按照中央政府的精神,我们必须集中精力发挥税收在调节收入分配中的作用,并通过国家的二次分配,尽可能地促进经济增长和社会稳定。”有关财税专家告诉经济观察网。

中国目前的个人所得税制度是一种分类税制,将个人收入分为11种应税项目,包括工资和薪金所得。

2015年,个人所得税收入为8616亿元,占税收收入的6.3%。它是仅次于增值税,消费税和企业所得税的第四大国内税。

上述金融和税收专家告诉经济观察网,从各个国家的实践来看,个人所得税通常是对国民征收的税,而不是对高收入个人征收的富裕调整税。

据了解,发达国家个人所得税的应纳税额通常在80%以上,而某些发展中国家甚至可以达到50%以上。中国的个人所得税收入仅占税收总额的6%。位置相距甚远。需要进行改革以建立个人所得税收入的稳定增长机制。

中国的个人所得税改革的方向是建立一个全面的分类税制模型。通过税收制度设计,合理调整社会收入分配,进一步平衡劳动收入和资本所得税的负水平,适当增加高收入者的税收。。在此过程中,将采用“增加,减少,扩大和增加”的原则(十八届三中全会决定提出“保护合法收入,调节过高收入,清理和调节隐性收入,禁止非法收入,并增加低收入者的收入,增加中等收入者的比例,努力缩小城乡之间,地区和产业之间的收入分配差距,逐步形成橄榄型分配格局。积极研究个人所得税改革。

上述金融和税收专家告诉经济观察网,具体而言,通过建立基本扣除+特别扣除机制,适当增加了特殊扣除,以进一步减轻中低收入者的税收负担赚钱者。例如目前3500元根据{{​​}}和三项保险和一项基金,今年开始在31个城市试行了商业健康保险扣除政策。下一步是根据社会支持条件和征收管理机制的完善程度,启动一项延税的商业养老保险试点计划。适当增加特殊的额外扣除,这些是减轻中低收入群体税收负担的​​主要措施。对于高收入者,一方面要在完善信息共享机制的基础上,加强对高收入者的收集和管理,提高收集率,加强对高收入者的收集和管理。同时,适当改善政策,包括适当平衡资本收入和劳动所得税负水平,以及调整税率通过改革设计,扩大中等收入人群,促进消费,为经济增长提供动力。

从全球的角度来看,在实施全面个人所得税制度的国家中,个人所得税制度实施纳税人自我申报制度。在现行分类税制下,主要采用预扣和支付方式,只有少数个人,例如个人家庭,自行申报。

从改革的角度来看,中国实行全面分类税制必须逐步建立个人自我申报机制。

没有高收入标准

2005年,根据全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的意见,中国建立了年收入超过12万元的纳税人自我申报制度,主要是以便将来探索和试行全面的综合税制。积累经验。12万元只是2006年宣布的收入限额,这是税收管理的一种边界划分。当时,这还不是划分高收入人群的标准。

在国家税务总局2010年《关于进一步加强高收入者个人所得税征收和管理的通知》中,纳税人自行申报年收入超过12万元是纳税人的法定义务。 ,这是对高收入人群的加强收集和管理重要措施。

国家税务总局于2016年6月发布的《关于印发〈纳税人分类和分类管理办法〉的通知》中提到,纳税人包括公司纳税人和个人纳税人。个人纳税人包括个人企业和自然人。一般自然人是指高收入,高净值自然人以外的自然人。

财务和税务专家认为,将来,在全面分类的联合税收制度下,应根据税收管理的需要适当调整自我声明的范围。媒体上的报道说,“年收入12万元是高收入者”或“对年薪12万元的纳税人增加税收”是扣除和虚假陈述。

在这方面,金融和税务专家认为,有必要根据国际惯例和中国的实际情况来协调研究和考虑。

高管应该如何合理节税_年薪

高级管理人员的工资水平基本上处于较高水平。因此,高管人员领薪时,如果不进行税收筹划,根据中国现行的个人所得税征收规定和计算方法,高管人员可能要额外缴纳5%的个人所得税。税收。5%听起来不算多,但是如果税基很大,则5%的总和就不会很小。

但从目前的角度来看,很少有公司在向高管人员付款时计划税收筹划。在沉重的税收负担下,高管的收入就像是未加收支的水龙头。所有仓促失去了。因此,高收入者还应制定合理,正确的税收筹划,以减轻税收压力。毕竟,这笔收入也是通过一年的辛勤工作获得的。

根据中国现行的个人所得税征收规定和计算方法,公司向高级管理人员付款时,如果不进行节税计划,则可能要额外支付5%的税款;因为高级管理人员的薪水通常有偏见高,5%的税不是小数。根据我们掌握的信息,在中国公司中很少有规管节税计划来补偿公司高管的行为(非法和非法计划活动除外)。高管的部分收入就像可惜没有在水龙上拧,这是可惜的。更可悲的是,许多人看不到这种损失,这是中国企业普遍存在的“无形成本”。

公司的经营效率非常好,年营业收入超过20亿元。公司有7位年薪高管,分别是总经理,副总经理A,副总经理B,副总经理C,副总经理D,首席财务官兼总经理助理保证金将在3年后发放,并按银行的固定存款利率支付利息。表1显示了公司2009年高管的薪水。

高级管理人员的基本年薪按月支付,支付的金额为基本年薪除以12,应纳税额的计算公式为:

[(基本年薪÷12-2000)×适用税率-快速计算扣除额]×12

高管人员的各种奖励将于明年年初发放,个人所得税将根据国家税务总局2005年第9号文件的规定计算和缴纳。应纳税额的计算公式金额为:

(各种奖金÷12)×适用税率×12快速计算扣除额

根据以上两个计算公式,我们计算了2009年公司高管的税费和负担,如表2所示:

对于公司高管的年薪,我们的节税计划设计思路是:将基本年薪和各种奖金取整,以防止由于增加1元而使税率提高到更高的水平。

参考表1中的高管薪酬结构,我们进行了节税计划,首先确定各种奖励的价值范围如下:

基本年薪占年总收入的30%至40%;

各种奖金占年度总收入的40%-50%;

风险存款占年度总收入的10%至20%;

关键点在于,应将特定的基本年薪和各种奖金的年数四舍五入,以最大程度地节省税款。

高管人员的收入减去基本年薪和各种奖金的余额被用作高管人员的操作风险保证金,也就是说,不再以30%的比率扣除操作风险保证金,而是“零”代扣代缴,该“零分数”原则上大于按30%计算的保证金金额。公司的人力资源部门需要相应地调整高管薪酬结构。

根据上述节省税款的想法,我们为公司高管设计的薪金结构和具体数据如表3所示:高管的基本年薪和各种奖金被四舍五入后,抛出“零”避免操作风险余量。总体而言,设计薪酬制度中的高管人员将其经营风险保证金提高了40万元,这符合“原则上保证金大于30%”的规划精神,保证金的应纳税额也将交付法院。-中国的个人所得税仍处于调整期。总体趋势是降低较高的税率。如果税率赶上了税率的降低,则滞纳金在计算税额时也可以获得一定的节税收益。高管们也“不错”,更不用说保证金和利息收入了。

根据表3中的数据和税法规定的计算公式,我们计算了公司高管的新年度税收和税收负担,如表4所示:

为了更直观地了解各个高管的特定节税情况以及不同收入水平的节税情况,我们计算了收入计划前后的税额,节税额和节税额,如表5所示:

如表5所示,该公司的高收入高管节省的税款相对较高。但是我们还需要注意分析其中一些原因。

(1)副总经理A的节税最高,因为他的风险存款增加了13万元,应税收入减少了13万元。该年度已通过了部分税款,因此税收效应是显而易见的。

税收筹划是纳税人的权利。纳税人可以通过合理的计划节省部分税款。但是,在节税过程中,也有许多公司或个人盲目追求税收筹划,伪造和迷失带来的利益,从而带来了一些安全隐患。因此,建议选择专业强大的服务提供商可帮助制定合适的解决方案。

最后,在需求平衡点上进行工作,而不会违反国家税法以实现双赢。有关更多详细信息,您可以咨询税务会计师李会计师。利会计会根据您的个人情况为您量身定制合适的节税计划。

节税=赚钱!建筑会计学会这3招,想不给你涨工资都难!

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接下来,志智君将为您选择本课程的某些精髓!

首先,建筑行业的个人纳税申报和社会保障计划政变!

1.建筑工人经常跨地区,单位和项目工作。为所有雇员申报全部税款非常困难。如果其他支持系统不完整,则必须由正式的建筑工人正面管理是不现实的。

就是这种情况。建筑业的个人税收申报基本上是根据项目的所在地,根据项目的位置征收的。薪级表原则上是根据实际支出确定的,税务局可能无法核实差异。

然后有人会问:我该怎么做才能批准为农民工收取社会保障?

如果未在批准的收款项下完整报告农民工的工资,则税务机关将无法验证农民工的社会保障。

但是,《中华人民共和国人力资源和社会保障部令(第10号)》规定,建筑企业可以将建筑施工项目作为一个整体实施,并按照规定计算和支付工伤保险费。占项目总成本的一定百分比。

2.对于少数工人(例如吊装和其他项目),仍然最好根据全部员工进行全额申报,以使所缴纳的个人税款少于批准的税款。批准征收个人所得税。

国家税务总局2015年第52号公告规定,各省和地区的建设单位应就其支付的建筑工人的工资和薪金,向建设作业所在地的税务机关提出申请。进行完整的预扣详细申报。实施了全部从业人员全部预提的详细申报的,执行项目经营地的税务机关不得批准征收个人所得税。

3.建筑企业与个体承包商签订建筑劳动合同的雇用形式在建筑行业中也很普遍。有几种支付人工成本的方法:

(1)直接按照薪水表付款,并向所有雇员进行完整申报。此类风险将来可能涉及个人所得税,社会保障和其他风险。

(2)领班注册为个人企业。在支付劳动报酬时,以个体工商户的名义开具发票。这是与公司的服务关系,而不是雇佣关系,并且没有社会保障等风险。

与下图类似,可以注册为独立企业

在向承包商支付劳务成本时,他去了税务机关代表个体工商户开具发票,并且每月可免交100,000欧元的增值税。

(3)代表个人承包商去税务局开具发票。必须以营业收入(合同经营和租赁经营)为基础开放,并且绝不能代表人工成本。自2019年1月1日起,工资,薪金,手稿酬金和特许权使用费被用作综合收入。将来,个人所得税的结算和清算可能会涉及退税风险。

注:并非承包商是注册为个体工商户,而建筑业可以!

劳动和社会事务部[2005]第12条:建筑和采矿企业之类的雇主将工程(业务)或管理权外包给不具备就业主体资格的组织或自然人,招募他们具有用人单位资格的承包商,应当承担用人单位的责任。

因为个体工商户不具备主要资格,所以农民工的安全责任仍由建筑公司承担。

2.谁的“一般税收”和“简单税收”的税收负担较低?

在实际工作中,经常有出价和出价。对于建筑企业,哪种方法是计算9%的“一般税”和3%“简单的税”的更好方法?

1.一般税额计算方法(())应付增值税=合同金额A /(1 + 9%)* 9%-进项税

= 8.26%A-进项税

2.简单的税收计算(())应付增值税=合同金额A /(1 + 3%)* 3%= 2.91%A

3.假设:一般税收计算方法=简单税收计算方法

2.91%A = 8.26%A-进项税({}}进项税/ A = 5.35%

这种一般税收计算方法的最大优点是进项税额,因此:

(1)当进项税与合同总收入的比率= 5.35%时,可以选择两种方法。

(2)当进项税占合同总收入的比率> 5.35%时,请选择一般税种计算方法。

(3)当进项税额占合同总收入的46.52%时,请选择一般税种计算方法。

(3)当物料占合同总收入的比率<46.52%时,选择一种简单的税金计算方法。

第三,既有一般的税收计算项目,也有简化的税收计算项目,如何扣除投入?

财税(2016)36号:纳税人采用通用税法,同时计算简化税法的应税项目,免征增值税项,不能划分不能扣减的进项税额,根据以下公式计算不可抵扣进项税:

不可抵扣的进项税费=当期不可分割的进项税总额×(根据当期简化税法计算的应税项目销售额+免征增值税的项目销售额)÷当前时期

主管税务机关可以根据以上公式,根据年度数据清算无法扣除的进项税。

注:其中涉及的固定资产,无形资产和房地产仅将进项税额转出,仅用于简单的税项计算项目。建筑公司购买的固定资产既用于一般税项,又用于对于简单的税收计算项目,无需转移进项税额。在项目部门租赁的情况下,当另一方开具租赁发票时,无需转移进项税。

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