2017建筑业营改增全流程税务风险管控与节税策略实战(6.29-30@青岛)

2017年4月20日,行业内宣布了业务改革和增加十项新的税收征收和管理措施,这是第二次业务改革和增加。 2017年4月21日,税务总函[2017] 127号签发,以代收增值税专用发票。和其他法规; 2017年4月26日,国家税务总局出台了关于税收优惠政策的指导意见。

同时,纽约州对税收审计的布局做出了明确的指示,其力度之大前所未有。

不断变化的外部财务和税收环境导致许多企业不熟悉新政策,学习滞后,了解不深,节税效果不明显以及业务和项目运营的风险增加了。

为了帮助建筑企业充分了解新政,利用国家利益,避免税收风险,解决企业的实际问题,并掌握思路,能够重建基于增值税的增值税管理体系在建筑行业的生产和运营过程中,消除“企业对企业”为应对可能产生的不利影响和风险,中国政法建设研究信息研究中心将在青岛举办“ 2017年建筑业建设与改革全过程税收风险管理与节税策略实践培训班”。通过政策梳理,案例分析和其他方法,学生可以在管理和实施级别上对关键问题进行全面的分析和解决方案,并提出有针对性的解决方案和解决方案以满足实际需求。现将有关事项通知如下:

培训内容

(I)投标运作和销售中与税务相关的问题和管理

1.营改增后的项目承包方式管理;

2.签订招标合同时发现的其他问题;

3.签署EPC总合同和税务相关事宜;

4.公司间借入和从自然人借入用于减税的票据是哪种?

5.由于投资不到位而无法扣减的借款利息规定;

6.可以扣减并扣除税前的利息费用吗?

7.是否可以扣留和扣除其他费用?等待。

(II)建筑生产和管理中与税收有关的问题和管理

1.外部劳动力服务模式和劳动力成本问题;

2.根据建安发票金额对个人所得税进行财税处理;

3.劳务派遣和劳务支出的问题;

4.农民工工资分配方式与税收有关的风险;

5.处理混合销售和并发操作;

6.跨县(市)提供建筑服务时,建筑业应如何纳税?;

7.业务改革后的供应商管理;

8.涉及建设和生产过程的财产税业务;

9.涉及土地征用和拆迁的增值税问题;

10.施工期间耕地占用税;

11.适用于企业研发费用扣除的相关规定;

12.企业在组织员工差旅时如何扣除差旅费?

13.准备期间应扣除娱乐费用和其他费用的税前问题;

14.企业已累计雇员的工资,但尚未支付。可以在扣除公司所得税之前扣除吗?

15.必须根据发票在税前扣除福利费吗?

16.如何在公司所得税前补贴运​​输和通讯费用?

17.企业补贴差旅费没有标准。是否需要通过机票偿还费用?

18.是否可以扣减因公务旅行的员工的个人保险费发票?

19.是否可以根据食品和饮料发票付款?

20.如何在缴税前支付公司的劳动保护费和员工取暖补贴?等待。

(III)与税收有关的问题以及项目结算和分包的管理

1.确定劳动合同单价的两种方法;

2.劳动合同的谈判和招标以及合同风险中应注意的事项;

3.营改制后的合同文本;

4.劳工指导单位;

5.分包模式(结算承包商,一个供应项目);

6.如何在分包中处理公用事业;

7.如何处理转包中的实质性过度消费;

8.如何处理附带的分包和预防措施。

(四)对A供应物料和A控制物料的税收处理

1.阵营改革后的A补给品与阵营改革前的A补给品之差;

2.税改增加后对供应品的税收待遇;

3.通过控制材料来避免税收风险的实用要点。

(五)建筑企业新老项目置换过程中的税收处理

1.在业务改革之前签署总合同并开始建设,在业务改革之后签署分包合同。

2.选择简单计算税收的旧项目将被视为增值税专用发票;

3.营业改革后,新旧项目置换过程中增值税进项税额扣除的税收处理。

(六)建筑企业增值税差额的财政税收处理

1.关于简化的小计总分包合同之间的差额的增值税扣除规定;

2.为简化的小计总分包合同之间的差异开具增值税发票和会计处理程序;

3.预付增值税抵扣项目的准备金和发票管理,用于一般税收转包之间的差额。

(七)建筑企业虚开增值税专用发票的情况及案例分析

(八)建筑企业资格共享和从属关系的税收待遇

1.在业务改革和扩展后,对新旧项目的税收处理,以实现建筑企业资格共享;

2.建筑施工企业主营业务新旧项目的交替税收待遇。

(IX)建筑企业的账单管理和税收风险的运营

1.开具增值税发票的要求;

2.费用报销要求;

3.处理发票遗失;

4.注意为子供应商开具发票和转移发票;

5.发票管理措施。

(十)建设企业增值税管理系统建设

1.概述“税制改革”财政和税收管理系统的要点;

2.如何加强增值税专用发票的签发管理;

3.如何加强对增值税抵扣券(包括特殊发票)的获取管理;

4.如何建立适合增值税管理的资金预算系统;

5.如何建立增值税会计系统。

议程

时间和地点

培训时间:6月28日至30日(注册日为28日)

培训地点:青岛★艾丽华饭店

培训费

培训费:2200元/人(费用包括会议费,信息费,会场费,专家费等)。

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营改增后建筑业企业税收筹划

3.考虑减少劳动力成本还是采用外包

人工成本在建筑业中所占比例很大,无法抵扣进项税。建筑企业应考虑是否降低企业自身的人工成本,例如是否可以通过设备租赁来租赁建筑设备的运营。操作员应配备另一方,例如,购买电缆时是否可以在电缆购买合同中包括电缆敷设。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。

此外,对于低技术职位,您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。增值税改革后,劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票来抵扣进项税。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10%和6%,可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加情况。

4.选择和管理供应商

一般纳税人建筑公司在选择供应商时应选择一般纳税人,并尽量避免从小规模纳税人或个人那里购买。只有这样,才能真正放开并完全扣除扣除环节,以减轻税收负担。总体下降。在项目预算编制过程中,应指定预算以避免零星购买,并且可以有效控制可从进项税中扣除的材料。

总之,建筑业的税收筹划不能脱离特定企业的具体情况,也不能脱离特定工程项目的具体实施。建筑企业应在规范企业管理水平的前提下,根据自身情况,对企业的整体税收进行总体规划,同时,根据具体工程情况对单个工程项目制定具体的税收规划。项目和具体实施条件。

税收优惠政策成绩显著,营改增后建筑施工企业节税思路解析_建筑业

增值税改革后,建筑业一般纳税人的名义增值税率为10%(自4月1日起,将采用新的9%税率,下同)。实际税率为9.05%。与税制改革之前的3%的营业税率相比,税率有了显着提高。尽管可以从进项税额中扣除建筑业一般纳税人的建筑设备,材料和建筑成本,租赁的动产和不动产,但建筑企业中人工成本的比例较高,一般为20%-30如果税收筹划不当,企业的增值税负担将大大增加。

一,业务改革的增加可能会增加建筑企业的增值税负担

改革后,可以从进项税额中扣除建筑业的建筑设备,材料和建筑成本,但不能从进项税额中扣除建筑公司的人工成本。占总成本的比例相对较高,一般在20%-30%左右。无法从进项税中扣除的这部分劳动成本可能会增加建筑业的整体增值税负担。

建筑企业,尤其是小型建筑企业,有大量零星购买。预算不是特定的,供应商的选择也不是标准化的。结果,大量零星购买的建筑企业无法获得正式的可扣减增值税发票。建筑公司零星采购在总工程成本中所占的比例越高,无法扣减的进项税额就越大,增值税负担也就越大。

增值税改革后,可以从进项税额中扣除建设公司购入的房地产或工程设备作为固定资产的房地产,但在增值税改革之前,建筑公司可能已经购买了必要的房地产。对于房地产,工程设备和其他耐用机械,在业务改革增加后不能抵扣这些房地产,机械设备的进项税,短期内,建筑企业可抵扣的进项税将很小。此外,不能从进项税中扣除建设企业在进行业务改革前存放的工程材料,这会增加企业的税收负担。

营业税改革开放了增值税抵扣链。由于建筑行业的特殊性质,建筑企业无法获得部分采购成本的增值税专用发票。中小型建筑企业的供应商大多是小规模的纳税人,甚至大量的供应商都是个体户和个人。对于这些供应商,他们不能提供特殊的增值税发票,也不能开具自己特殊发票的3%。这导致建筑公司要么根本没有进项税抵免,要么只能扣除进项税抵免的3%,可抵扣进项税收入的范围进一步缩小,增值税负担增加。

随着税制改革的增加,中国的税收环境变得越来越健全。许多公司已经意识到税收筹划的重要性,但是大多数公司仍未意识到增值税税负对改革前后企业的影响。没有对税收筹划给予足够的重视。在许多情况下,企业主使用逃税和逃税措施来节省税款,这增加了企业的税收风险,并使企业的财务会计不能准确反映实际业务。也有一些公司对税收筹划有单方面的了解,只关注明显的税收影响因素,并追求直接减轻税收负担的​​目标,而从长远来看必须忽略税收筹划,以便最大程度地提高税收筹划。公司税收节省。

其次,建筑企业税收筹划的总体思路

各个建筑企业的条件不相同,建筑企业的每个建筑项目的内容和具体实施也不同。施工企业应根据自身情况和各项目情况制定合理的税收筹划方案。。对于整个建筑行业,可以根据以下思路进行总体税收计划。

1.选择一般纳税人或小额纳税人经过

的业务改革后,建筑纳税人的一般增值税率为10%,建筑业中的小规模纳税人以3%的简化税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下:

小规模纳税人应缴的增值税=项目总费用(不含税)×3%

一般纳税人应缴的增值税=总建设成本(不含税)×可抵扣10%的进项税

应付增值税的差额=项目总成本(不含税)×可抵扣7%的进项税

企业应针对每个特定项目全面衡量建筑业的成本。适用于建筑业的10%增值税率,适用于有形动产租赁和其他现代服务业的16%增值税率的比例适用的增值税率为6%,占人工成本的比例。综合测算,如果进项税额少,年应税销售额达到500万元,则应选择成为小规模纳税人。

2,是否将不同业务的会计分开

建筑企业的工程项目涉及不同的税率。在建设项目合同中,建筑业按10%的税率缴纳增值税,按16%的税率缴纳动产租赁,按16%的税率缴纳材料费,并根据计算并支付6%的增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时,最好将设计部分与较低的税率分开,并为动产租赁和材料采购考虑较高的税率。其中,将以10%的建筑服务税率开具增值税专用发票。

在采购过程中,应与材料分开签署更高税率的动产租赁合同,以增加可抵扣的进项税百分比。

3.考虑减少劳动力成本还是采用外包

人工成本在建筑业中所占比例很大,无法抵扣进项税。建筑企业应考虑是否降低企业自身的人工成本,例如是否可以通过设备租赁来租赁建筑设备的运营。操作员应配备另一方,例如,购买电缆时是否可以在电缆购买合同中包括电缆敷设。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。

此外,对于低技术职位,您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。增值税改革后,劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票来抵扣进项税。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10%和6%,可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加情况。

4.选择和管理供应商

一般纳税人建筑公司在选择供应商时应选择一般纳税人,并尽量避免从小规模纳税人或个人那里购买。总体下降。在项目预算编制过程中,应指定预算以避免零星购买,并且可以有效控制可从进项税中扣除的材料。

5.使用减税政策来节省税款

建筑行业的人工成本,没有零星材料采购的投入发票,如何遵守?如何节省税金?在实际经营的前提下,可以在一定的园区内建立一个新的独资企业,可以将主公司的人工成本和施工服务费外包给该公司,并可以取得正式发票。享受批准的收税,退税等优惠政策,大大降低了运营成本。同样,可以在园区内建立物料采购中心。它将首先从上游购买,然后将材料出售给主公司。这解决了输入票不足和虚假的公司利润高的问题。

房地产建筑业税务规划合同涉税分析增值税合同签订与纳税筹划案例_企业

●从法律,会计和税收的多个角度分析税收风险的管理和控制。●分析企业的成立背景和具体应用,使企业能够尽快掌握和应对问题,从而最大限度地减少问题。业务改革和增加过程中的税收成本和风险●

[内容收入]

●从法律,会计和税收的多个角度剖析解剖税收风险的管理与控制

●分析企业的介绍背景和具体的实际应用,以便参与公司可以尽快掌握和应对问题,以最大程度地降低业务改革和实施过程中的税收成本和风险增加

●根据运营实践,深入讨论和分析企业将面临的各种税收风险

●案例分析挪用公款,挪用增值税发票,逃税和发票错误的法律责任

●熟悉企业增值税的纳税申报和相关证书管理

●精通增值税会计和增值税改革的特殊待遇

●解决房地产建筑业在实施业务改革和增加政策方面的难点,并掌握应对策略

●在营业税改为增值税后,通过流程重新设计来帮助公司计划税收

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第一部分:不同阶段公司合同中与税收相关的条款分析

一,公司设立阶段(土地征用和项目征用)与税收相关的合同分析

(I)投资业务约章协议

1.投资者身份选择(国内和国外,自然/合法)

2.股权转让收入与持有收入之间的税收相关差异

3.投资方式(货币,非货币)和与税收相关的事项尚未到位

(1)不同筹资方式涉及的税收

(2)笔记

(3)个人贷款和资产购买

4.资金提取的确定:法律后果和税收风险

5.投资促进合同的优惠条件无效

6.债权和债务的股息(国税函〔2008〕267号)。

7.收购100%的股权

8.股权转让,合并和分离

II。项目融资合同

1,无息借款

2,无息贷款的解决方法

3.保证

4.统一借款和还款以及委托贷款

5.关联方贷款

6.个人贷款

III。房地产和建筑合同中的税收参与分析

(I)房地产设计初期的合同和税收筹划

1.单位设计和地方税收增加

2.勘察设计监督合同

3.初步项目中的税收筹划空间

(II)与税收相关的条款和房地产项目材料采购合同的问题

1.发票获取时间(完成之前和之后)

2.房地产企业装修,承包商清算合同

3.房地产公司扣除税前材料的争议

4.采购物料无法获得的发票的处理

5.处理有缺陷的发票费用

6.设备合同中与税收有关的条款

(三)施工合同征税分析

1.大包装(供应商安装)

2,供应与控制({}} 3,总承包

4.装饰,安装,绿化

5,违约金条款

6.如何处理对方的税款

7.帐单结算

(四)房地产和建筑业特殊合同的税收相关分析

1.房地产业务改革和增加后土地增值税的影响

2.建筑改革后,建筑企业的总分包,分包和锚定风险是多少?

3.建筑公司“多于一个”财团合同

4.在“税制改革”之后,除了招标,定价规则的计算,项目承包模式的案例分析之外?

行业改革下的增值税合同签订和税收筹划案例分析

1.选择增值税状态并避免违规

2.混合销售和兼职合同的税收相关分析和税收节省策略

3.额外费用合同的税收相关分析和税收节省策略

4.在总部视作销售和货物转移的税收处理技巧

5.购买业务和转移的税收处理技巧

6.动产销售和清算的税务处理技巧

7.合理控制集团公司增值税现金流出

8.与税收相关的销售方法和节税策略分析

9.结算方法的税务相关分析和节税策略

10.税收相关分析和节税策略以促进利润

五,其他合同和税收问题

1.财产所有权税

(1)供个人使用

(2)资产转移和公司分离

(3)酒店委托管理合同

2.租赁合同(不等租金,无租金,无租金)

(1)出租房屋税收一揽子计划的处理

(2)出租前装修或翻新前出租

(3)转租的税收

(4)分解租金并收取押金

六。其他经营合同中税收条款的规定和风险控制

1.与退休员工签订合同

2.使用劳务派遣合同的免责条款

3.股权交易和资产交易

第二个模块:分析建筑行业房地产各种商业合同中与税收相关的风险

(I)各种商业合同的税收风险分析

1.采购合同的税收分析和与税收有关的条款分析

2.销售合同的税收分析和与税收有关的条款分析

3.税收分析以及一般合同和分包合同的分析

4.设计服务合同的分析和分析

5.分析各种租赁合同并分析与税收有关的条款

6.园林绿化合同分析和税收相关条款分析

7. PPP \ BT \ BOT \ EPC合同分析以及与税收相关的条款分析

8.装饰合同的税收分析和税收条款分析

9.建造和安装合同分析以及与税收有关的规定分析

10.代理合同的税收分析和与税收相关的条款分析

11.商业合作合同的税收分析和与税收有关的条款分析

12.打包一揽子合同的税收分析和与税收有关的条款分析

13.关联交易合同的税收分析和起草点

(II)合同签订在公司税收筹划中的应用

1.增值税税收筹划和案例分析

1.选择增值税状态并避免违规

2.混合销售合同的税收相关分析和税收节省策略

3.额外费用合同的税收相关分析和税收节省策略

4.在总部视作销售和货物转移的税收处理技巧

5.购买业务和转移的税收处理技巧

6.动产销售和清算的税务处理技巧

7.合理控制集团公司增值税现金流出

8.与税收相关的销售方法和节税策略分析

9.结算方法的税务相关分析和节税策略

10.税收相关分析和节税策略以促进利润

第三个模块:增值税发票管理和注意事项

1.增值税专用发票和普通发票的管理和风险责任?

2.在什么情况下会发行特殊增值税票,而哪些人会发行普通发票?

3.过渡时期的简单税收可以开具增值税专用发票吗?可以扣除吗?

4.可抵扣进项税发票类型

5.差别税有18种。如何开具差异税发票?

6.在扣税之前,我应该拿什么样的账单来支付人工费用?

7.无法扣减18个案件?

8.虚假开放,高开放和低开放商品的法律税收风险?

9.在建筑企业局的管理和托管模式下如何抵扣进项税额?

10.集团公司及其下属工程公司应如何开具增值税?

模块4:增值税审计

税务机关对纳税人的增值税申报和相关信息进行监督和审查的过程

税务机关对增值税纳税人的审计范围

审核发现的问题和疑虑的过程

初级和次级审核的内容步骤

“互联网+税收”指导思想,基本原则,行动目标(税总发[2015] 113号)

“互联网+税收”互联网综合监管系统建立

与互联网相关的与税收相关的大数据和云共享